Выездная налоговая проверка всегда становится серьёзным испытанием для бизнеса. Однако в большинстве случаев её не назначают неожиданно: налоговые органы заранее собирают информацию и анализируют деятельность компании. Внимательный предприниматель может по косвенным признакам определить, что ФНС начала готовиться к проверке, и успеть принять меры для минимизации рисков.
Почему важно вовремя заметить признаки подготовки к проверке
Ранняя диагностика признаков подготовки к проверке позволяет:
провести срочный аудит документов и устранить ошибки;
минимизировать налоговые риски;
заблаговременно подготовить сотрудников;
выстроить стратегию общения с налоговыми органами.
Чем раньше бизнес начнёт подготовку, тем выше шанс пройти проверку без серьёзных потерь.
Основные признаки подготовки налоговой к выездной проверке
1. Резкое увеличение числа требований о предоставлении документов
Если налоговая инспекция начала активно направлять требования о:
предоставлении первичных документов;
пояснении отдельных операций;
раскрытии информации о контрагентах,
это может свидетельствовать о формировании досье перед планированием выездной проверки. Часто запросы идут один за другим с короткими сроками ответа.
2. Внимание к вашим контрагентам
Если налоговые органы начинают активно проверять ваших поставщиков и клиентов — запрашивать документы по совместным сделкам, интересоваться условиями контрактов — это может указывать на намерение изучить вашу цепочку сделок в рамках подготовки к проверке.
Особенно стоит насторожиться, если проверяемые контрагенты:
моложе года;
зарегистрированы по массовым адресам;
не платят налоги.
3. Запрос информации, не связанной напрямую с текущими декларациями
Например, инспекция требует пояснения по операциям двух- или трёхлетней давности или интересуется:
финансовыми потоками;
деятельностью аффилированных компаний;
условиями оплаты по договорам.
Такие запросы свидетельствуют о желании глубже проанализировать хозяйственную деятельность.
4. Повышенное внимание к налоговой нагрузке
Если ФНС интересуется вашей налоговой нагрузкой, ставит под сомнение обоснованность применения специальных режимов или требует объяснить уровень расходов, — это сигнал о начале анализа экономических показателей бизнеса.
Особенно если ваша налоговая нагрузка существенно ниже среднеотраслевых показателей.
5. Поступление предписаний о внесении исправлений в отчётность
Когда налоговая предлагает добровольно уточнить декларации, пересчитать налоги или устранить недочёты, это может быть попыткой дать бизнесу шанс исправить ситуацию до назначения проверки.
Если компания игнорирует такие предложения, вероятность включения в план выездных проверок возрастает.
6. Вызовы руководителей и главных бухгалтеров на допросы
Если ключевых сотрудников компании вызывают на допросы в налоговые органы:
по вопросам хозяйственной деятельности;
по сделкам с контрагентами;
по структуре бизнеса,
это практически прямой признак подготовки выездной проверки.
Особенно если в ходе допросов задаются вопросы о реальности сделок, источниках финансирования или управлении связанными компаниями.
7. Мониторинг судебной активности компании
ФНС отслеживает информацию о спорах, в которых участвует компания. Если вы часто оказываетесь в судебных разбирательствах:
с контрагентами;
с налоговыми органами;
по корпоративным спорам,
это может стать поводом для планирования выездной проверки, особенно если дела связаны с финансами или признаками недобросовестности.
8. Интерес к связанной структуре компаний
Если налоговая начала проявлять интерес к аффилированным лицам, дочерним предприятиям или партнёрским компаниям, это может говорить о попытке выявить схему дробления бизнеса или искусственного уменьшения налоговой базы.
9. Проверка сотрудников компании
Поступающие вызовы на допросы обычных сотрудников, курьеров, бухгалтеров, менеджеров могут указывать на сбор доказательств для последующего обоснования необходимости выездной проверки.
ФНС часто допрашивает людей на предмет реальности хозяйственных операций.
Что делать при появлении признаков подготовки к проверке
Провести экспресс-аудит. Проверить корректность учёта, полноту документации, наличие первичных документов.
Проверить контрагентов. Убедиться в добросовестности ваших поставщиков и клиентов.
Подготовить сотрудников. Провести инструктаж по правилам общения с налоговыми органами.
Укрепить документооборот. Привести в порядок договоры, акты, счета-фактуры, платежные документы.
Привлечь налоговых юристов. Оценить риски и разработать стратегию действий в случае начала проверки.
Своевременные меры помогут минимизировать последствия даже при назначении выездной проверки.
При написании статьи частично задействована информация с сайта save-biz.ru - признаки подготовки налоговой к выездной проверке
Дата публикации: 23 апреля 2022 года